Rozliczenie podatku w formie PIT 28 może wydawać się skomplikowane, zwłaszcza dla osób korzystających z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Na szczęście dzięki stronie e-pity możecie znaleźć wszystkie aktualne informacje oraz praktyczne narzędzia do wypełnienia deklaracji w formie elektronicznej. W artykule omówimy, czym dokładnie jest PIT 28, jakie obowiązują zasady ryczałtu, w jakich sytuacjach możliwe jest wspólne rozliczenie z małżonkiem oraz jak korzystać z programu PIT 28 online, aby całe rozliczenie przebiegało szybko, bezpiecznie i zgodnie z obowiązującymi przepisami. 

Czym jest PIT 28? 

PIT 28 to deklaracja podatkowa przeznaczona dla podatników, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako formę opodatkowania swojej działalności gospodarczej lub przychodów z najmu i dzierżawy. W odróżnieniu od standardowej formy opodatkowania na zasadach ogólnych, ryczałt obliczany jest od przychodu, a nie od dochodu, co oznacza brak konieczności udokumentowania kosztów uzyskania przychodu.

Ryczałt jest atrakcyjną formą dla podatników, którzy prowadzą działalność o niskich kosztach lub chcą uprościć księgowość. W praktyce obejmuje przychody z:

• działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem,

• najmu prywatnego i dzierżawy,

• niektórych innych źródeł przychodów określonych w przepisach.

PIT 28 a łączne rozliczenie z małżonkiem – co warto wiedzieć 

Jednym z najczęściej pojawiających się pytań jest możliwość wspólnego rozliczenia małżonków przy ryczałcie. Należy jasno podkreślić, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje wspólnego opodatkowania w przypadku PIT 28. Każdy z małżonków korzystający z ryczałtu musi złożyć osobny PIT 28, a przychody nie mogą być łączone ani wykorzystywane do odliczeń przysługujących przy wspólnym rozliczeniu, takich jak ulga prorodzinna na dzieci.

W praktyce oznacza to, że podatnicy decydujący się na ryczałt nie mogą korzystać z korzyści podatkowych wynikających z różnicy w dochodach małżonków, co jest możliwe przy wspólnym rozliczeniu na zasadach ogólnych, np. przy PIT 36. Dodatkowo brak możliwości wspólnego rozliczenia sprawia, że planowanie podatkowe wymaga większej uwagi i świadomego wyboru formy opodatkowania. Warto wcześniej przeanalizować swoje przychody i przewidywane obciążenia podatkowe, aby zdecydować, czy ryczałt jest najbardziej korzystną opcją. Należy również pamiętać, że zmiana formy opodatkowania może wpłynąć na możliwość korzystania z ulg i odliczeń w kolejnym roku podatkowym.

Dlatego decyzja o wyborze formy opodatkowania powinna być przemyślana, zwłaszcza jeśli planujecie wspólne rozliczenie i optymalizację podatkową. Korzystanie z nowoczesnych narzędzi, takich jak PIT 28 online w e-pity, może ułatwić rozliczenie i pomóc uniknąć błędów przy składaniu deklaracji.

Korzyści wynikające z wyboru ryczałtu 

Pomimo ograniczeń związanych ze wspólnym rozliczeniem, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych niesie ze sobą szereg korzyści dla podatników. Przede wszystkim rozliczenie jest wyjątkowo proste, ponieważ nie ma obowiązku dokumentowania kosztów uzyskania przychodu, co znacząco ułatwia prowadzenie księgowości.

Kolejną zaletą jest przewidywalność wysokości podatku. Stawki ryczałtu są określone wprost w ustawie i zależą od rodzaju uzyskiwanych przychodów. Dzięki temu możecie dokładnie planować swoje finanse, mając pewność, ile podatku przyjdzie zapłacić w danym okresie.

Rozliczenie staje się również szybkie i bezbłędne, szczególnie przy korzystaniu z programu PIT 28 online, który automatycznie dobiera odpowiednie formularze i załączniki oraz ułatwia wypełnienie deklaracji krok po kroku.

Rozliczenie PIT 28 online – krok po kroku 

e-pity oferuje intuicyjny i w pełni zautomatyzowany program PIT 28 online, który umożliwia szybkie i bezpieczne rozliczenie podatku. Dzięki aplikacji możecie:

1. Wypełnić formularz krok po kroku – program sam podpowiada, które pola są obowiązkowe i które załączniki należy dołączyć.

2. Wczytać dane z e-PIT – jeżeli posiadacie przychody z innych źródeł, system automatycznie je uwzględnia.

3. Obliczyć wysokość podatku – narzędzie robi to automatycznie, minimalizując ryzyko błędów.

4. Wysłać deklarację online bezpośrednio do urzędu skarbowego – dzięki podpisowi elektronicznemu lub profilem zaufanym.

5. Korekta deklaracji – w przypadku pomyłki możecie szybko i łatwo skorygować deklarację.

Terminy składania PIT 28 

Ważne jest, aby pamiętać o terminach składania PIT‑28. Podatnicy rozliczający się zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych składają deklarację za rok podatkowy 2025 najpóźniej do 30 kwietnia 2026 roku, zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Należy przy tym pamiętać, że podatek ryczałtowy za grudzień oraz ostatni kwartał należy zapłacić nie później niż 20 stycznia 2026 roku, nawet jeśli deklaracja zostanie złożona wcześniej. Niedotrzymanie tych terminów może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę lub innymi konsekwencjami finansowymi ze strony urzędu skarbowego.

Korzystając z możliwości rozliczenia online w e‑pity, macie pewność, że deklaracja zostanie wysłana terminowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dodatkowo możecie w każdej chwili sprawdzić status przesłanej deklaracji i mieć pełną kontrolę nad całym procesem rozliczenia, co jest szczególnie przydatne przy planowaniu płatności podatku ryczałtowego za ostatni miesiąc lub kwartał.

Składka zdrowotna i stawka ryczałtu od najmu w 2025 roku dla podatników PIT 28 

W 2025 roku podatnicy rozliczający się na formularzu PIT 28 mogą odliczyć od przychodu opodatkowanego ryczałtem część zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne. Odliczenie dotyczy przedsiębiorców oraz osób z nimi współpracujących i może wynosić maksymalnie 50% wartości wpłaconych składek. Dzięki temu obciążenie podatkowe w części związanej z ubezpieczeniem zdrowotnym jest nieco zmniejszone, co może mieć znaczenie przy planowaniu wydatków i przewidywaniu wysokości należnego podatku.

Warto również pamiętać o aktualnej stawce ryczałtu od przychodów z najmu. W 2025 roku wynosi ona 8,5% pod warunkiem, że przychód z najmu nie przekracza 100 000 zł. W przypadku przekroczenia tej kwoty stawka ryczałtowa rośnie do 12,5%. W przeszłości przepisy pozwalały na stosowanie jednolitej stawki 8,5% niezależnie od wysokości uzyskiwanych przychodów, jednak zmiany wprowadzone w ostatnich latach wymagają już uwzględnienia tej różnicy przy planowaniu opodatkowania najmu.

Praktyczne porady  

Bardzo ważne jest świadome podejście do wyboru formy opodatkowania. Jeżeli planujecie wspólne rozliczenie z małżonkiem, warto rozważyć PIT 36 zamiast ryczałtu, ponieważ tylko ta forma pozwala na łączne opodatkowanie i korzystanie z ulg prorodzinnych.

Mimo że ryczałt nie wymaga ewidencjonowania kosztów, warto prowadzić dokładną dokumentację przychodów, ponieważ ułatwia to wypełnienie deklaracji i kontrolę finansów w firmie. Dodatkowo przed wyborem ryczałtu warto przeanalizować możliwości ulg i odliczeń, gdyż w tej formie są one ograniczone, a czasem korzystniejsze może okazać się opodatkowanie na zasadach ogólnych.

Korzystanie z rozliczeń online w PIT 28 online w e-pity znacząco zwiększa bezpieczeństwo procesu. Wszystkie dane są szyfrowane, a deklaracja wysyłana bezpośrednio do urzędu skarbowego, co minimalizuje ryzyko błędów i zapewnia pełną kontrolę nad wysłanym dokumentem.

Podsumowanie 

PIT 28 to wygodna forma rozliczenia dla podatników korzystających z ryczałtu, oferująca prostotę i przewidywalność podatkową. Niestety, nie przewiduje możliwości łącznego opodatkowania z małżonkiem, co jest istotnym ograniczeniem w planowaniu podatkowym.

Na szczęście dzięki programowi PIT 28 online w e-pity proces rozliczenia staje się szybki, intuicyjny i w pełni zgodny z aktualnymi przepisami. Znajdziecie tam również praktyczne poradniki, instrukcje krok po kroku i możliwość natychmiastowego wysłania deklaracji do urzędu skarbowego.

Na stronie e-pity możecie również zapoznać się z innymi formami rozliczeń PIT i wybrać opcję najlepiej dopasowaną do Waszych potrzeb, zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób wynajmujących nieruchomości.