Podatek PCC, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych, został uregulowany w ustawie z dnia 9 września 2000 roku (sprawdź tutaj). Podpowiadamy, kto musi zapłacić ten podatek i za jakie działania.
Od jakich czynności zapłacimy podatek PCC
Zgodnie z ustawą podatkowi podlegają następujące czynności:
- umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych,
- umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku,
- umowy darowizny — w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy,
- umowy dożywocia,
- umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności — w części dotyczącej spłat lub dopłat,
- ustanowienie hipoteki,
- ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
- umowy depozytu nieprawidłowego,
- umowy spółki,
- zmiany umów wymienionych wyżej, jeżeli powodują podwyższenie podstawy opodatkowania PCC,
- orzeczenia sądów, również polubownych, oraz ugody, jeżeli wywołują takie skutki prawne, jak czynności cywilnoprawne wymienione wyżej.
Dowiedz się więcej: Kiedy trzeba zapłacić podatek od pożyczki w rodzinie? >>
Jakie są stawki podatku PCC
Ustawodawca wprowadził następujące stawki podatkowe:
Podatek od umowy sprzedaży:
- nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – 2%,
- innych praw majątkowych – 1%.
Podatek od umów zamiany, dożywocia, o dział spadku, o zniesienie współwłasności oraz darowizny:
- przy przeniesieniu własności nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – 2%;
- przy przeniesieniu własności innych praw majątkowych – 1%.
Podatek od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności – 1%.
Podatek od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego – 2%.
Podatek od ustanowienia hipoteki:
- na zabezpieczenie wierzytelności istniejących – od kwoty zabezpieczonej wierzytelności – 0,1%;
- na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej – 19 zł.
Podatek od umowy spółki – 0,5%.
Kto płaci podatek PCC
Za złożenie deklaracji i zapłatę podatku odpowiada nabywca. Wyjątek stanowią: umowa zamiany i umowa spółki cywilnej, kiedy to wszystkie osoby, które zawierają umowę, odpowiadają za to, żeby zapłacić podatek.
Deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych składa się na formularzu PCC-3, który można pobrać tutaj.
Na złożenie deklaracji mamy 14 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego.
Dowiedz się więcej: Dla kogo karta podatkowa to dobre rozwiązanie >>
Kiedy nie trzeba płacić podatku PCC
Z podatku od czynności cywilnoprawnych zwolnione są osoby, które kupują sprzęt rehabilitacyjny, wózki inwalidzkie, motorowery, motocykle lub samochody osobowe, jeśli posiadają orzeczenie o znacznym albo umiarkowanym stopniu niepełnosprawności lub orzeczenie o lekkim stopniu niepełnosprawności w związku ze schorzeniami narządów ruchu.
Nie trzeba płacić podatku ani składać formularza PCC-3 jeśli:
- kupujemy obce waluty,
- kupujemy rzeczy ruchome — jeśli podstawa opodatkowania nie przekracza 1 000 zł,
- pożyczamy od bliskiej osoby nie więcej niż 9 637 zł (sumują się tu pożyczki z ostatnich 5 lat od jednej osoby); osoba bliska to: małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięć, synowa i teściowie,
- pożyczamy pieniądze od osób spoza bliskiej rodziny — jeśli wysokość pożyczek od jednej osoby nie przekracza 5 000 zł i od wszystkich osób nie przekracza 25 000 zł.
Nie trzeba płacić podatku, ale trzeba złożyć formularz PCC-3, jeśli pożyczamy więcej niż 9 637 zł od najbliższej rodziny, czyli: małżonka, dzieci, wnuków, prawnuków, rodziców, dziadków, pasierbów, pasierbic, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Deklarację trzeba złożyć w urzędzie skarbowym w ciągu 14 dni od zawarcia umowy pożyczki. Należy też udokumentować, że te pieniądze wpłynęły na konto bankowe, rachunek w SKOK albo zostały przekazane przekazem pocztowym.
ZOBACZ RÓWNIEŻ
